Как в ООО на УСН вести учет выплат за выполнение работ?

Comments

• Добрый вечер!

  Цитата: чтобыоплатить помощникам- один нарисовал картинки, другой их нарезал в программе и т.д.  В ИП Усн я просто снял часть денег, которые оплатил заказчик иоплатил мелкие работы, а как мне быть если я перейду на ООО Усн в этом случае?

  Вашими помощниками являются физические лица (не ИП) или юридические лица и/или индивидуальные предприниматели?
• Андрей Тарасевич, помощниками являются физ лица не ИП
• Доброе утро! С физическим лицом, как один из возможных вариантов, это заключить договор гражданско-правового характера в рамках которого, они будут выполнять для вас определенный перечень работ. Результат работ по договору приниматься на основании подписанного с двух сторон акта о приемки результата работ. Относительно налогообложения - необходимо будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с суммы вознаграждения по договору, о чем нам говорят п.1,2,4 и 6 ст. 226 НК РФ.
  

  Цитата: 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

  

  Цитата: 2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

  Цитата: 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.(в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме

  Цитата: 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

  Так же согласно п. 1 ст. 420 НК РФ данные выплаты облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС
  

  Цитата: 1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

  Относительно взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если договором предусмотрено начисление данный взносов, то соответственно данные выплаты облагаются взносами. Если не предусмотрено следовательно вознаграждение не облагается взносами, о чем нам сказано в пп.2 п.3 ст. 422 НК РФ
  

  Цитата: 2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

   Ко всему вышесказанному необходимо сдать отчеты по данным налогам. Вознаграждение можно перечислять на расчетный счет исполнителя и нет необходимости производить снятие денежных средств в кассу.